Skatt i enkeltpersonforetak 2026: kalkulator, fradrag og hvor mye du bør sette av

Et enkeltpersonforetak betaler ikke skatt for seg selv. Overskuddet i ENK-et legges til din inntekt, og du betaler skatt av det som privatperson – på det samme skattekortet som lønnen din. Derfor er det vanskelig å svare kort på «hvor mye skatt betaler man i ENK?». Svaret avhenger av hvor stort overskuddet er, og hva du ellers tjener. Kalkulatoren under regner ut et anslag med 2026-satsene, og under den forklarer vi hvordan skatten beregnes, hvilke fradrag du kan få, og når du må betale.

1. Slik beregnes skatten i et ENK

Du og enkeltpersonforetaket er samme juridiske person, og dere har ett felles skattekort (Skatteetaten: kom i gang med ENK). Overskuddet blir beskattet på tre måter:

Kilder: regjeringen.no: Skattesatser 2026; Skatteetaten: trygdeavgift.

Fordi trinnskatten regnes av lønn og overskudd til sammen, betaler du mer skatt per krone i ENK-et jo høyere lønn du har. Har du 600 000 kr i lønn, havner overskuddet i trinn 2 (4 %). Har du 800 000 kr, havner det i trinn 3 (13,7 %). Næringsinntekt kan i verste fall skattlegges med 50,6 % på den siste kronen (regjeringen.no).

2. To regneeksempler

I eksempel A er personfradraget og minstefradraget allerede brukt mot lønnen, så hele overskuddet beskattes fullt. I eksempel B dekker personfradraget en stor del av overskuddet. Tallene er beregnet med kalkulatoren over, med de samme forenklingene.

3. Fradrag: hva kan du trekke fra?

Du betaler skatt av overskuddet, så kostnader som har sammenheng med virksomheten, reduserer skatten. Det viktigste å vite:

• Kostnader knyttet til inntekten. Utgifter du har for å drive virksomheten – for eksempel programvare, varer, markedsføring og reiser i næringen – kan trekkes fra. Du må kunne dokumentere dem med kvittering eller faktura. En kontoutskrift er ikke nok, og utgifter på 10 000 kr eller mer må være betalt elektronisk (kort, Vipps eller nettbank) for at du skal få fradrag (Skatteetaten).
• Utstyr under 30 000 kr eller med forventet levetid under tre år kan du trekke fra i sin helhet det året du kjøper det. Koster det 30 000 kr eller mer og varer lenger, må det avskrives over flere år (Skatteetaten: kjøpe eiendeler til bedriften). Grensen var 15 000 kr til og med 2023.
• Privatbil i næringen: 3,50 kr per km i 2026 (Skatteetaten: satser). Før kjørebok med dato, strekning, formål og antall km.
• Hjemmekontor gir bare fradrag hvis rommet kun brukes i virksomheten – et kombinert gjesterom og kontor gir ikke fradrag. Bor du i minst halvparten av boligen selv, kan du velge mellom en standardsats og faktiske kostnader (Skatteetaten: bruke egen bolig i næring). Standardsatsen er 2 240 kr i 2026 (Skatteetaten). Merk: Selger du boligen senere, kan den delen som er brukt i næring, gi skatt på gevinsten.
• Oppstartskostnader kan du få fradrag for i inntil fem år tilbake i tid, så lenge de er dokumentert (Skatteetaten).
• Underskudd i ENK-et kan gi fradrag i annen inntekt, for eksempel lønn. Men går virksomheten med underskudd over flere år, regnes den ikke lenger som næringsdrift (Skatteetaten: forskuddsskatt for ENK).

4. Forskuddsskatt: sett av og betal i tide

Skatt av ENK-et trekkes ikke automatisk. Du må selv legge inn forventet overskudd i skattekortet, så beregner Skatteetaten forskuddsskatten. Den betales fire ganger i året: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Betaler du ikke en termin innen fristen, kan hele årets forskuddsskatt forfalle (Skatteetaten).

• Har du også lønn? Da kan du i skattekortet velge å fordele mellom forskuddsskatt og skattetrekk på lønnen. Totalskatten blir den samme.
• Endrer overskuddet seg? Du kan endre skattekortet så mange ganger du vil, fram til 15. desember.
• Betalt for lite? Du kan betale et tilleggsforskudd innen 31. mai året etter og slippe renter.
• Egen skattekonto. Skatteetaten anbefaler å sette av penger løpende på en egen konto.

Skattemeldingen med næringsspesifikasjon leveres innen 31. mai (Skatteetaten: skattemelding for ENK). Nærmer salget seg 50 000 kr, bør du også lese om mva-grensen på 50 000 kr i løpet av 12 måneder.

5. Sjekkliste

1. Anslå overskuddet for året – inntekter minus kostnader i virksomheten.
2. Bruk kalkulatoren over, eller sett av 40 % som Skatteetaten anbefaler.
3. Legg inn forventet overskudd i skattekortet, og oppdater det hvis tallene endrer seg.
4. Betal forskuddsskatten 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
5. Ta vare på kvitteringer og fakturaer i minst fem år.
6. Lever skattemeldingen med næringsspesifikasjon innen 31. mai.

Kilder

• Regjeringen.no: Skattesatser 2026 (trinnskatt, personfradrag, minstefradrag, trygdeavgift)
• Skatteetaten: trygdeavgift
• Skatteetaten: forskuddsskatt for enkeltpersonforetak
• Skatteetaten: kom i gang med ditt nye enkeltpersonforetak
• Skatteetaten: kjøpe eiendeler til bedriften
• Skatteetaten: bruke egen bolig i næring
• Skatteetaten: bilgodtgjørelse og kilometersats 2026

Artikkelen er generell informasjon og ikke juridisk, skattefaglig eller økonomisk rådgivning. Kalkulatoren gir et anslag, ikke et fasitsvar. Regler og satser kan endres – sjekk alltid kildene, og spør en regnskapsfører eller Skatteetaten hvis du er i tvil. Sist kontrollert 22. oktober 2026. Fant du en feil? Skriv til post@arkfabrikken.no.